СЕРТИФИКАТЫ О СНИЖЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА СОГЛАСНО ЗАКОНУ FIRPTA

У юридической фирмы Dilendorf большой опыт оказания помощи клиентам по снижению или отмене удержания подоходного налога при продаже недвижимости в США согласно закону FIRPTA.

Удержание налога согласно закону FIRPTA осуществляется при каждой продаже недвижимости нерезидентов в США. При закрытии таких сделок покупатель обязан перевести сумму налога, рассчитанную от цены покупки, на счет Федеральной налоговой службы (IRS).

Соблюдение закона FIRPTA в отношении купли-продажи недвижимости в США с участием иностранных инвесторов может существенно осложнить заключение сделки и лишить инвесторов части потенциального дохода.

Благодаря правильному планированию сделок, сумма подоходного налога, удерживаемая согласно закону FIRPTA, может быть существенно уменьшена, а в некоторых случаях полностью исключена.

Удержание подоходного налога согласно закону FIRPTA при продаже недвижимости в США

Закон FIRPTA (закон «О налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость» от 1980 года) был предложен Налоговым управлением с целью удержания суммы налога на доход нерезидентов от продаж недвижимости в США.

В соответствии с законом FIRPTA покупатель недвижимости обязан перечислить в Налоговое управление сумму налога. Сумма налога рассчитывается по следующей прогрессивной ставке:

• сумма сделки не превышает 350 тысяч долларов — нулевая ставка
• сумма сделки от 350 тысяч до 1 миллиона долларов — 10% от цены покупки
• для сделок на сумму свыше 1 миллиона долларов — 15% от цены покупки

Согласно закону FIRPTA, если покупатель не перечисляет или задерживает перечисление суммы налога, на покупателя налагаются штрафные санкции, равные всей сумме налога плюс сумма штрафа.

Удержание налога согласно закону FIRPTA может привести к следующим неблагоприятным последствиям:

• удержание части выручки от продажи недвижимости до следующего налогового года;
• невозможность быстро реинвестировать всю сумму выручки;
• осложнения для сделок по обмену согласно разделу 1031 Налогового кодекса США;
• осложнения при погашении обязательств по договорам ипотеки/ финансирования;
• возможные затруднения при оплате других налогов и покрытии расходов на завершение сделки.

В США сумма налоговых обязательств продавца рассчитывается от суммы продажи, а не от суммы выручки (разница между ценой покупки и ценой продажи). Удержание подоходного налога согласно закону FIRPTA приводит к переплате суммы налоговых обязательств для продавца.

После завершения сделки, продавец подает документы об уплате налогов в связи с продажей объекта недвижимости вместе с заявлением о возврате переплаты по подоходному налогу. Такая схема удержания подоходного налога приводит к переплате подоходного налога в связи с удержанием по закону FIRPTA. Средства продавца надолго заморожены на счетах Налогового управления.

В некоторых случаях такая переплата налогов не позволяет продавцу осуществить своевременное реинвестирование, затрудняет сделки по обмену согласно разделу 1031 Налогового кодекса, не позволяет погасить обязательства по ипотеке/внешнему финансированию и приводит к негативной финансовой ситуации.

Получение сертификата об уменьшении суммы налога согласно закону FIRPTA

Закон FIRPTA обеспечивает полное погашение налоговых обязательств нерезидентов при продаже недвижимости в США. Но процедура удержания налога по  данному закону достаточно неудобна для иностранных продавцов, ведь крупная часть выручки продавца замораживается на длительный период времени.

Для минимизации негативных последствий, возникающих в результате удержаний по закону FIRPTA, Налоговое управление разработало специальную процедуру, позволяющую уменьшить или полностью исключить удержание сумм подоходного налога.

Хотя данная процедура не предполагает полной отмены действия закона FIRPTA, она позволяет иностранному продавцу  подать заявление на получение Сертификата о снижении налога по закону FIRPTA. Благодаря Сертификату сумма удержания уменьшается. На момент закрытия сделки в распоряжение продавца поступает дополнительная часть выручки от продажи недвижимости.

Юридическая фирма Dilendorf оказывает содействие при получении Сертификата о снижении налога по закону FIRPTA

Благодаря получению Сертификата о снижении налога по закону FIRPTA, иностранный владелец объекта недвижимости может уменьшить сумму удержания по закону FIRPTA, осуществляемого на момент закрытия сделки.

Сопровождая процесс купли-продажи недвижимости, юридическая фирма Dilendorf анализирует все аспекты сделки, чтобы максимально уменьшить сумму удерживаемого по закону FIRPTA налога.

Сам процесс подачи заявления на получение Сертификата о снижении налога по закону FIRPTA может представлять собой достаточно сложную процедуру. Процедура получения Сертификата занимает от 4 до 8 недель, поэтому продавцу следует подать соответствующее заявление на самом раннем этапе купли-продажи.

Наша фирма осуществляет юридическое сопровождение иностранных клиентов на всех этапах процесса подачи заявления для предоставления в распоряжение клиентов максимальной доли выручки от инвестиций в недвижимость США.

Мы осуществляем юридическую поддержку продавцов и покупателей в выполнении требований закона FIRPTA, включая оформление и предоставление следующих документов:

• заявления в Налоговое управление о присвоении идентификационного номера налогоплательщика | Форма W-7;
• заявления на возврат удержанной суммы подоходного налога при продаже иностранными гражданами принадлежащей им недвижимости в США | Форма 8288;
• справки об удержании подоходного налога при продаже иностранными гражданами принадлежащей им недвижимости в США | Форма 8288-А;
• заявления на получение Сертификата об уменьшении суммы удержания подоходного налога при продаже иностранными гражданами принадлежащей им недвижимости в США | Форма 8288-В;
• справки о доходах.

Обращайтесь в юридическую фирму Dilendorf для снижения или отмены налога согласно закону FIRPTA при следующей продаже Вашей недвижимости в США

Если нерезидент предоставил все необходимые документы и оплатил налоги согласно закону FIRPTA, осуществление сделки по продаже его недвижимости в США происходит в сжатые сроки.

При подаче заявления на получение соответствующих Сертификатов для снижения суммы налога мы учитываем цену покупки объекта недвижимости, период владения недвижимостью, наличие реконструкций, стоимость закрытия сделки и страну гражданства продавца.

Квалифицированная юридическая помощь является залогом выполнения всех соответствующих требований и позволяет значительно уменьшить, а в некоторых случаях и полностью исключить удержание налога согласно закону FIRPTA.

Ресурсы по закону FIRPTA

Правила, регулирующие удержание налога с источника дохода согласно закону FIRPTA

Иностранные инвестиции в недвижимость Нью-Йорка: справочник по налоговым и правовым вопросам

Формат заявлений на получение сертификатов об удержании налога с источника дохода согласно закону FIRTPA

Равноценный обмен недвижимости в США для иностранных инвесторов в соответствии с разделом 1031 Налогового кодекса США

Исключения из закона FIRPTA об удержании налога с источника дохода

Определения терминов и процедур закона FIRPTA