Chat with us, powered by LiveChat
CALL TODAYEMAIL US
Август 11, 2017   |   By: Max Dilendorf, Esq. and Rika Khurdayan, Esq.

Иностранные инвестиции в недвижимость Нью-Йорка: справочник по налоговым и правовым вопросам

За последние несколько лет иностранные инвестиции в американскую недвижимость, в частности, в недвижимость Нью-Йорка, значительно возросли. Ожидается, что эта тенденция продолжится и в дальнейшем.

Интерес иностранцев к активам в виде недвижимости объясняется несколькими факторами: США фактически становятся крупнейшей оффшорной зоной для иностранного капитала, цены на недвижимость в Нью-Йорке постоянно растут, швейцарская банковская система переживает кризис.

В то время как иностранные инвесторы устремились в Нью-Йорк, лишь немногие из них осознают катастрофические налоговые и правовые последствия инвестирования в американскую недвижимость, которые могут наступить без надлежащего предварительного планирования.

Часто проблемы возникают уже после продажи или переходе права собственности на иных основаниях, когда новый владелец неожиданно сталкивается с значительной суммой налоговых обязательств.

Например, при неправильном структурировании инвестиций, суммарная налоговая ставка, по которой облагается прибыль от продажи объекта недвижимости в Нью-Йорке на муниципальном и федеральном уровне, может достигать  65%.

С другой стороны, правильное предварительное планирование и консультационная помощь могут значительно уменьшить, а в некоторых случаях полностью исключить налогообложение в США, связанное с владением и продажей объектов недвижимости в стране.

При покупке объекта недвижимости в Нью-Йорке и определении структуры владения недвижимостью следует принимать во внимание четыре основных фактора: (1) налогообложение дохода и прибыли от продаж; (2) репатриация прибыли; (3) налогообложение в случае смерти при переходе права собственности по наследству; и (4) требования в области конфиденциальности и отчетности.

Определение подходящей структуры владения недвижимостью в большой степени зависит от целей клиента, его будущих планов, страны проживания и основных причин для инвестирования в американскую недвижимость.

Для получения консультации о структурировании иностранных инвестиций в недвижимость Нью-Йорка обращайтесь к Dilendorf & Khurdayan по email или позвоните нам по телефону: + 1 (212) 457-9797.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРЯМОЕ ВЛАДЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТЬЮ В НЬЮ-ЙОРКЕ

Иностранный инвестор может зарегистрировать недвижимость в США на себя, как на физическое лицо. Это наиболее простая и экономически выгодная форма владения. Однако в долгосрочном плане она обеспечивает наименьшие преимущества, а на владельца недвижимости распространяется личная ответственность, требования по подаче налоговой отчетности, налоги на наследование, а также налог с источника дохода согласно закону “О налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость” (FIRPTA).

Конфиденциальность. Отсутствует. Имя покупателя вносится в документы публичного характера города Нью-Йорка.Требования к отчетности. Физическое лицо подает налоговый отчет о доходах на федеральном уровне и уровне штата Нью-Йорк. Федеральный налоговый отчет подается с использованием формы 1040. Налоговая декларация для нерезидентов на уровне штата Нью-Йорк подается с использованием формы IT-203.

Ответственность. Личная и неограниченная.Налогообложение прибыли при продаже. Федеральный налог на прирост долгосрочного капитала при ставке до 20%, если выполняются применимые требования к сроку владения; налог на уровне штата Нью-Йорк в размере до 8,82%. Кроме этого, может применяться и налог по федеральной программе медицинского страхования «Медикэр» при ставке 3,8%.

Налог у источника по закону FIRPTA. Если продажная цена превышает $1 000 000, применяется ставка налога у источника в размере 15% от брутто цены покупки. Если продажная цена составляет от $300 000 до $999 999, применяется налоговая ставка в размере 10%. Налог у источника на уровне штата Нью-Йорк. 8,82% от реализованного прироста капитала. Продавец должен подать форму IT- 2663 и указать ожидаемый налог на доход в связи с конкретной продажей.Налогообложение дохода от арендной платы. В случае налогообложения согласно режиму «брутто-дохода» автоматически применяется налог у источника в размере 30% от брутто поступлений арендной платы, а также может применяться налог на доход на уровне штата Нью-Йорк. Если доход от арендной платы облагается налогом в режиме «нетто-доход», он подлежит налогообложению с применением федеральной ставки в размере 39,6% от обычного дохода, а также облагается налогами на доход на уровне штата Нью-Йорк при ставке до 8,82%. Суммарная эффективная налоговая ставка превысила бы 40%. Суммы, подлежащие удержанию у источника, указываются в форме 1042-S — Доход иностранных граждан от источников в США, подлежащий удержанию.

 Репатриация денежных средств. Кроме налога согласно FIRPTA и налога у источника на уровне штата Нью-Йорк, дополнительный налог в США не взимается.

Налоги на наследование. Федеральный налог на наследование в размере до 40% + налог на наследование на уровне штата Нью-Йорк при ставке до 16%. В случае иностранцев-нерезидентов сумма, освобождаемая от налогов, продолжает оставаться ограниченной и составляет всего $60 000. При этом, взимается налог на наследование на федеральном уровне и уровне штата, если стоимость облагаемого налогом наследуемого имущества превышает $60 000.Форму индивидуального прямого владения выбирает лишь небольшой процент иностранных инвесторов. Если объект недвижимости сдается в аренду, владельцу необходимо подавать налоговую декларацию о доходе в США с указанием дохода, полученного в стране. Кроме этого, владелец будет нести личную ответственность за любой ущерб, причиненный таким объектом недвижимости.

И наконец, имя инвестора как владельца объекта недвижимости заносится в открытый реестр учета объектов недвижимости города Нью-Йорка (ACRIS).

При продаже объекта недвижимости иностранный инвестор облагается налогом у источника согласно FIRPTA при ставке 15% от общей продажной цены (а не от прибыли, реализованной при продаже) с применением определенных исключений. Налог FIRPTA удерживается от цены покупки покупателем и рассматривается как предварительная оплата налогов США.

Кроме этого, сделка по продаже облагается налогом у источника на уровне штата Нью-Йорк при ставке 8,82% от ожидаемого прироста капитала, реализованного при продаже объекта недвижимости.

Затем иностранный инвестор должен внести налоги на продажу объекта недвижимости за год, во время которого была совершена продажа. Поскольку продавец несет ответственность только за оплату налога по применимой ставке на прибыль, полученную от сделки, а не от цены покупки, по которой был продан объект недвижимости, любой излишек налога у источника в рамках FIRPTA и на уровне штата Нью-Йорк будет восстановлен продавцу в течение соответствующего налогового периода.

Если объект недвижимости находился в собственности менее одного года, прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 20%. Кроме этого, будет взиматься налог на доход на уровне штата Нью-Йорк в размере до 8,82% (может также применяться налог по программе «Медикэр» в размере 3,8% от чистого инвестиционного дохода). Если объект недвижимости находился в собственности менее одного года, прирост капитала не рассматривается, а продажа облагается по ставкам налогов на обычный доход на федеральном уровне и уровне штата.

Ситуация осложняется еще больше, если объект недвижимости сдается в аренду и, таким образом, приносит доход. Как правило, такой доход рассматривается как доход от пассивной инвестиции, а иностранное лицо облагается налогом при фиксированной федеральной ставке 30% в режиме налогообложения «брутто-дохода». При этом запрещено применение любых вычетов.

Если иностранное лицо принимает активное участие в управлении недвижимостью, доход от арендной платы может рассматриваться как доход, который эффективно связан с торговой или коммерческой деятельностью в США. Таким образом, указанный доход будет облагаться налогом в режиме налогообложения «нетто-дохода» после осуществления разрешенных вычетов при налоговых ставках, которые применяются к обычному доходу. Суммарная налоговая ставка на чистый арендный доход на федеральном уровне и уровне штата превысила бы 40%.

При определенных обстоятельствах может оказаться целесообразным выбор налогообложения при налоговой ставке, применимой к обычному доходу, чтобы воспользоваться правом на вычеты. Исключительно высокую ставку налога у источника в размере 30% можно также уменьшить через применимые налоговые соглашения в зависимости от места жительства бенефициарного владельца.

Помимо этого, на иностранных лиц может распространяться федеральный налог на наследование в случае их смерти, применяемый к недвижимости в США, которая принадлежит таким лицам. Таким образом, при выборе индивидуальной формы владения недвижимостью в США, иностранное физическое лицо-инвестор будет облагаться налогом на наследование в случае его смерти в качестве владельца недвижимостью в США.

Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на наследование и дарения применительно к недвижимости в США при максимальной федеральной ставке в размере 40%. При этом дополнительно взимается соответствующий налог на уровне штата при применяемой в настоящее время ставке 15-16% в Нью-Йорке. Граждане США и иностранцы-резиденты получают налоговую льготу для физических лиц, согласно которой от налога на наследование освобождается сумма в размере до $5,49 миллиона (в 2017 году). Это означает, что физическое лицо может оставить до $5,49 миллиона своим наследникам и не платить федеральных налогов на наследование или дарение.  На уровне штата Нью-Йорк в 2017 году от таких налогов освобождается сумма в размере $5,25 миллиона.

В отличие от этого, иностранцы-нерезиденты имеют право освободить от налога на наследование сумму в размере всего $60 000. Как следствие, в этом случае взимается налог на наследование (при суммарной налоговой ставке до 55%) от стоимости активов на территории США, включая недвижимость, которая превышает $60 000.

Облагаемое налогом на наследование имущество физического лица-нерезидента в Нью-Йорке в случае его или ее смерти, будет определяться так же как облагаемое налогом наследуемое имущество резидента в Нью-Йорке с применением определенных исключений.

РЕГИСТРАЦИЯ НЕДВИЖИМОСТИ В НЬЮ-ЙОРКЕ НА ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

Иностранные инвесторы могут зарегистрировать недвижимость в Нью-Йорке на общество с ограниченной ответственностью. По умолчанию, общества с ограниченной ответственностью представляют собой налогово-прозрачную структуру и, как результат, налоговые последствия будут аналогичны уже описанным в разделе выше.

Однако существует и одно большое различие, которое заключается в том, что компания с ограниченной ответственностью обеспечивает ограниченную личную ответственность для инвестора за потери, связанные с инвестицией в недвижимость. В этом случае личные активы иностранного инвестора не подвергаются риску ответственности, связанной с инвестицией. Часто такой вариант оказывается наилучшим для относительно более мелких инвесторов в американскую недвижимость. Конфиденциальность. Ограниченная. При правильном оформлении сделки, имя владельца компании не появляется в документах публичного характера (ACRIS). В соответствии с новыми правилами, выпущенными Министерством финансов США, компании по страхованию правового титула обязаны указывать и сообщать имя истинного бенефициарного владельца юридического лица, участвующего в сделках с дорогостоящей недвижимостью в Манхэттене при применении определенных исключений и условий.

Требования к отчетности. Если компания с ограниченной ответственностью и с одним управляющим партнером не принимает решения, чтобы ее рассматривали как корпорацию с точки зрения налогообложения, то такая компания является неучитываемым юридическим лицом, а ее деятельность должна отражаться в федеральной налоговой декларации владельца. Как правило, если владельцем является физическое лицо, деятельность компании с ограниченной ответственностью отражается в форме 1040. Налоговая декларация для нерезидентов на уровне штата Нью-Йорк подается с использованием формы IT-203.

Ответственность. Ограниченная.Налогообложение прибыли при продаже. Федеральный налог на прирост долгосрочного капитала при ставке до 20%, если выполняются применимые требования к сроку владения; налог на уровне штата Нью-Йорк в размере до 8,82%. Кроме этого, может применяться и налог по федеральной программе медицинского страхования «Медикэр» при ставке 3,8%.

Налог на продажу у источника согласно FIRPTA. Если продажная цена превышает $1 000 000, применяется ставка налога у источника в размере 15% от брутто цены покупки. Если продажная цена составляет от $300 000 до $999 999, применяется налоговая ставка в размере 10%.

Налог у источника на уровне штата Нью-Йорк. 8,82% от реализованного прироста капитала. Продавец должен подать форму IT- 2663 и указать ожидаемый налог на доход в связи с конкретной продажей.

Налогообложение дохода от арендной платы. В случае налогообложения согласно режиму «брутто-дохода» автоматически применяется налог у источника в размере 30% от брутто поступлений арендной платы, а также может применяться налог на доход на уровне штата Нью-Йорк. Если арендный доход облагается налогом согласно режиму налогообложения «нетто-дохода», к нему применялась бы федеральная ставка в размере 39,6% от обычного дохода, а также налог на доход на уровне штата Нью-Йорк при ставке до 8,82%. Суммарная эффективная налоговая ставка превысила бы 40%

Репатриация денежных средств. Кроме налога согласно FIRPTA и налога у источника на уровне штата Нью-Йорк, дополнительный налог в США не взимается.

Налоги на наследование. Федеральный налог на наследование в размере до 40% + налог на наследование на уровне штата Нью-Йорк при ставке до 16%. В случае иностранцев-нерезидентов сумма, освобождаемая от налогов, продолжает оставаться ограниченной и составляет всего $60 000. При этом, взимается налог на наследование на федеральном уровне и уровне штата, если стоимость облагаемого налогом наследуемого имущества превышает $60 000.Компания с ограниченной ответственностью обеспечивает наилучшие условия при налогообложении дохода, а также ограниченную ответственность для активов инвестора. Кроме этого, такая компания может обеспечить иностранному инвестору дополнительную защиту конфиденциальности. Теме не менее, форма владения через компанию с ограниченной ответственностью  не защищает иностранного инвестора от налогов на наследование на федеральном уровне и уровне штата в случае его или ее смерти.

Для получения консультации о структурировании иностранных инвестиций в недвижимость Нью-Йорка обращайтесь к Dilendorf & Khurdayan по email или позвоните нам по телефону: + 1 (212) 457-9797.

РЕГИСТРАЦИЯ ПРАВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В НЬЮЙОРКЕ НА МЕСТНУЮ КОРПОРАЦИЮ

Использование американской корпорации иностранным физическим лицом-инвестором очень ограничено и, в большинстве случаев, не рекомендуется.

Это объясняется тем, что владея американской корпорацией, в собственности которой находится недвижимость, вы не решаете проблем, связанных с налогом на наследование США. Кроме этого, акции американской корпорации также включаются в наследуемое имущество иностранного инвестора.

Такая структура создает дополнительное налоговое бремя для иностранного инвестора за счет повышенных налоговых ставок на прирост капитала, а также второго уровня налогообложения при репатриации прибыли.

Она обеспечивает инвестора защитой от ответственности и устраняет необходимость индивидуальной подачи годовых налоговых деклараций в США. Однако компания обязана предоставлять информацию об иностранцах, которые прямо владеют не менее 20% акций компании или не менее 50% акций компании с правом голоса. Конфиденциальность. Ограниченная. Имя владельца компании не появляется в документах публичного характера (ACRIS).Отчетность. При окончании каждого налогового года компания подает налоговые декларации на доход корпорации на федеральном уровне и уровне штата Нью-Йорк. Федеральная налоговая декларация подается с использованием формы 1120. Компания обязана предоставлять информацию об иностранцах, которые владеют не менее 20% акций компании или не менее 50% акций компании с правом голоса с использованием приложения G формы 1120.

Ответственность. Ограниченная. 

Налогообложение прибыли при продаже. Отсутствие преференциального налогообложения прироста долгосрочного капитала. На федеральном уровне, прибыль, реализованная от продажи объекта недвижимости в городе Нью-Йорке, будет облагаться налогом при дифференциальной ставке, которая применяется к доходу корпорации (до 35%). Кроме того, будет применяться корпоративный налог на монопольные права и привилегии, а также налог на доход корпорации на уровне штата Нью-Йорк при суммарной ставке налогообложения дохода, превышающей 17%. После подачи заявления о налоговых вычетах на местном уровне и уровне штата в федеральной налоговой декларации, суммарная эффективная налоговая ставка может достичь 46%.Репатриация денежных средств. Налог у источника в США. Распределение прибыли компании после уплаты налогов в результате продажи объекта недвижимости акционеру иностранной компании будет автоматически облагаться налогом у источника в размере 30%. При этом возможно применение уменьшенной ставки в связи с налоговой скидкой, если она оговаривается в применимом налоговом соглашении.Налогообложение дохода от арендной платы. Арендный доход будет облагаться налогом, так же как и прибыль, которую компания реализует от продажи недвижимости, с применением налога у источника при ее распределении

Налоги на наследование. Доли нерезидентов в местных корпорациях подлежат обложению налогом на наследование. В этом случае от налога на наследование освобождается сумма в размере $60 0000.ИНОСТРАННАЯ КОРПОРАЦИЯ ВЛАДЕЕТ НЕДВИЖИМОСТЬЮ В НЬЮ-ЙОРКЕ ЧЕРЕЗ МЕСТНУЮ КОРПОРАЦИЮ — БЛОКИРУЮЩАЯ СТРУКТУРА В США

При соответствующем планировании блокирующая структура в США позволяет исключить налоги на наследование и выполнение требований по взиманию налога у источника согласно FIRPTA. Эта структура обеспечивает владельцу, как защиту активов, так и конфиденциальность.

Если иностранный инвестор учреждает иностранную корпорацию, которая, в свою очередь, владеет 100% акций американской корпорации, имеющей в собственности недвижимость в Нью-Йорке, такой иностранный инвестор сможет полностью избежать налога на наследование США, поскольку ничто не передается на территории США в случае его смерти.

Кроме этого, можно избежать выполнения требований по взиманию налога у источника согласно FIRPTA при продаже объекта недвижимости, поскольку продавец такой недвижимости является местным юридическим лицом.

Тем не менее, американской корпорации придется заплатить высокий корпоративный налог на прирост капитала при продаже объекта недвижимости. При этом, репатриация прибыли иностранному акционеру будет облагаться с применением фиксированной ставки в размере 30% (если только она не будет уменьшена в соответствии с применимым налоговым соглашением).

Конфиденциальность. Ограниченная. Имя владельца компании не появляется в документах публичного характера (ACRIS).

Отчетность. При окончании каждого налогового года компания подает налоговые декларации на доход корпорации на федеральном уровне и уровне штата Нью-Йорк. Федеральная налоговая декларация подается с использованием формы 1120. Компании придется предоставить информацию об иностранном акционере в форме 5472 (информационная декларация о корпорации США с иностранным участием в размере 25% или об иностранной корпорации, занимающейся коммерческой деятельностью в США).

Ответственность. Ограниченная.

Налогообложение прибыли при продаже. Отсутствие преференциального налогообложения прироста долгосрочного капитала для корпорации. На федеральном уровне, прибыль, реализованная от продажи объекта недвижимости в городе Нью-Йорке, будет облагаться налогом при дифференциальной ставке, которая применяется к доходу корпорации (до 35%). Кроме того, будет применяться корпоративный налог на монопольные права и привилегии, а также налог на доход корпорации (8,85%) на уровне штата Нью-Йорк при суммарной ставке налогообложения дохода, превышающей 17%. После подачи заявления о налоговых вычетах на местном уровне и уровне штата в федеральной налоговой декларации, суммарная эффективная налоговая ставка может достичь 46%. Налог на прибыль филиала в США в размере 30% не взимается, поскольку находящаяся в его собственности недвижимость и полученный доход принадлежат американской корпорации.

Налог на продажу у источника. Поскольку недвижимостью владеет американская корпорация, налог согласно FIRPTA или налог у источника на уровне штата Нью-Йорк не взимается. Тем не менее, применяется налог у источника в случае репатриации денежных средств, как описывается ниже.

Репатриация денежных средств. Распределение прибыли компании после уплаты налогов в результате продажи объекта недвижимости акционеру иностранной компании будет автоматически облагаться налогом у источника в размере 30%. При этом возможно применение уменьшенной ставки в связи с налоговой скидкой, если она оговаривается в применимом налоговом соглашении.

Налогообложение дохода от арендной платы. Арендный доход будет облагаться налогом, так же как и прибыль, полученная от продажи недвижимости, с применением налога у источника в размере 30% при ее распределении.Налоги на наследование. Нет

РЕГИСТРАЦИЯ ПРАВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В НЬЮ-ЙОРКЕ НА КОРПОРАЦИИ С ЗАЕМНЫМ КАПИТАЛОМ

Корпорации с заемным капиталом отличаются сложностью и высокой стоимостью создания и управления. Их использование рекомендуется при крупных инвестициях в американскую недвижимость.

Как правило, иностранный инвестор получает определенные преимущества при самостоятельном финансировании своих инвестиций в недвижимость на территории США.

В случаях, когда иностранное лицо заимствует часть инвестиционных средств для приобретения недвижимости в городе Нью-Йорк, такой кредит может создавать налоговые вычеты для американского юридического лица, которое владеет этой недвижимостью. Поскольку указанное американское юридическое лицо может вычитать проценты по кредиту, это позволяет уменьшить эффективную налоговую ставку в США.

При правильном структурировании сделки долг также может создавать процентный доход для клиента, который был бы освобожден от налогов на доход США или налогов у источника.

Любые структуры владения с использованием значительных заемных средств требуют тщательного планирования и использования нескольких сложных положений в налоговом кодексе, рассматривающих освобождение процентных выплат по портфельным инвестициям от налогов и правила вывода дохода.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЙМОВ ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В США взимается налог с источника дохода в размере 30% от фиксированного, определяемого, ежегодного, регулярного (FDAP) дохода, который включает процентный доход. Американский плательщик дохода FDAP должен осуществить удержание при оплате в пользу нерезидента и перевести удержанную сумму в распоряжение IRS. Однако определенные проценты, которые рассматриваются как процентные выплаты по портфельным инвестициям, освобождаются от налогообложения в США и удержания налога у источника.

Например, вместо того, чтобы напрямую инвестировать в недвижимость Нью-Йорка, иностранный клиент может интегрировать кредит в инвестиционную структуру, которая могла бы отвечать условиям освобождения от налога процентных выплат по портфельным инвестициям. В этом случае, при правильном структурировании, выплаты по такому кредиту, включая проценты и основную сумму, были бы свободны от налогов.

В отличие от этого, дивиденды, выплаченные в пользу нерезидентов США, облагаются налогом в США.

Однако в США применяются строгие ограничения для применения положения об освобождении от налога процентных выплат по портфельным инвестициям, в том числе:

  • Проценты, полученные акционером с долей 10%
  • Проценты, полученные контролируемой иностранной корпорацией (КИК) от связанного лица
  • Проценты, полученные банком при выделении кредита на основе кредитного соглашения, подписанного в рамках обычного ведения его торговых операций или бизнеса

Кроме этого, к структурам с процентными выплатами по портфельным инвестициям могут применяться правила вывода дохода, запрещающие вычеты процентов выплаченных в пользу американского юридического лица или полученные им, если такие выплаты не отвечают установленным требованиям.

В силу этого, правильное структурирование сделки с использованием процентных выплат по портфельным инвестициям требует тщательного планирования и реализации.

Для получения консультации о структурировании иностранных инвестиций в недвижимость Нью-Йорка обращайтесь к Dilendorf & Khurdayan по email или позвоните нам по телефону: + 1 (212) 457-9797.

ПРИМЕНЕНИЕ НОРМ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

США поддерживают двухсторонние налоговые соглашения с 68 странами.

В соответствии с этими соглашениями резиденты иностранных государств облагаются налогом с применением пониженной ставки или освобождаются от налогов США на определенные виды дохода, которые они получают от источников в США, в том числе от недвижимости. Такие налоговые соглашения могут оказывать достаточно серьезное влияние на прибыль клиентов за счет значительного уменьшения налогов на доход и у источника в США.

Например, некоторые соглашения полностью исключают взимание налога у источника в США при репатриации прибыли (выплатах дивидендов от источника в США). В соответствии с другими соглашениями применимая ставка налога у источника уменьшается до 15%, 10% или 5%.

В рамках применимого двухстороннего соглашения, в дополнение к репатриации прибыли иностранное лицо может получить преимущества от использования заемных средств при реализации своей инвестиции в американскую недвижимость.

Например, существующие двухсторонние налоговые соглашения между США и Великобританией, Канадой, Францией, Норвегией, Германией, Россией, Украиной и некоторыми другими странами исключают взимание налога у источника при выплате процентов иностранному лицу вне зависимости от взаимоотношений между заемщиком и кредитором.

Несколько соглашений даже исключают взимание налога у источника в США на условный процент.

При правильном структурировании экономия на налогах может оказаться очень значительной в результате максимального снижения эффективных налоговых ставок на 70-80%. Как следствие, инвестиции клиента в американскую недвижимость становятся гораздо более привлекательными. В некоторых случаях налоги на доход могут быть полностью исключены.

Выполнение условий для применения этих льгот на базе специальных двухсторонних налоговых соглашений требует тщательного планирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Перед реализацией значительных инвестиций в недвижимость города Нью-Йорка иностранные инвесторы должны проанализировать налоговые последствия своих инвестиций в США, включая те из них, которые связаны с продажей объектов недвижимости и репатриацией полученной прибыли.  Мы имеем обширный опыт консультирования физических лиц, семей и инвестиционных фондов в связи с входящими инвестиционными сделками в США, включая инвестиции в недвижимость города Нью-Йорка.  Обращайтесь в юридическую фирму Dilendorf & Khurdayan для получения консультации о структурировании иностранных инвестиций в недвижимость Нью-Йорка.

Ресурсы для иностранных продавцов и покупателей при операциях с недвижимостью города Нью-Йорка

 

Удержание налога при ликвидации недвижимости в США

Калькулятор налогов / такс для иностранных продавцов и покупателей недвижимости в городе Нью-Йорке

Доход физических лиц-нерезидентов от источника в Нью-Йорке: недвижимость.

Налог штата Нью-Йорк (налог у источника) для иностранных продавцов недвижимости в городе Нью-Йорке

Правила Сети по расследованию финансовых преступлений (FinCen), требующие идентификации покупателей дорогостоящей недвижимости в Манхэттене с расчетом наличными

Иностранные инвесторы, получающие арендный доход от недвижимости в США

Справочник индивидуального налогоплательщика для иностранных покупателей/ продавцов недвижимости

Регистрация сделок с недвижимостью Нью-Йорка: ACRIS

Иностранные инвестиции в Законе о налогах на недвижимость

Каким образом иностранный инвестор может облегчить или исключить применение правил налога у источника FIRPTA, регулирующих удержание налога у источника согласно закону FIRPTA

Формат заявлений на получение сертификатов об удержании налога у источника согласно FIRTPA

Ассоциация иностранных инвесторов в недвижимость США

 

Отказ от ответственности в отношении налогов. Приведенная здесь информация носит общий характер и основана на источниках права, которые могут быть изменены. Мы не гарантируем точность или полноту любой информации и не несем ответственности за любые ошибки или пропуски, или за результаты, полученные другими лицами при использовании такой информации, как основания для принятия решений. Мы не принимаем на себя обязательств по информированию читателей о любых изменениях в налоговом законодательстве или иных факторах, которые могли бы оказать влияние на приведенную здесь информацию. Эта публикация не представляет собой консультацию в области, права, налогообложения или бухгалтерского учета и не предназначена для этих целей. Читателям следует обратиться к своим налоговым консультантам для получения консультации о применении налогового законодательства в своей конкретной ситуации.

Раскрытие информации согласно Циркуляру 230. Этот анализ не представляет собой консультацию в области налогообложения, а также не предназначен или не написан для использования и не может быть использован в целях избежания налоговых штрафов, которые могут быть наложены на любого налогоплательщика.

___________________________________________________________________________________________________

Эта статья предлагается в виде справочной информации и не представляет собой правовую консультацию. Приведенная здесь информация может быть неприменима во всех ситуациях и не должна использоваться как основание для принятия решений без получения отдельной правовой консультации на основе конкретной ситуации. Предыдущие результаты не гарантируют аналогичный исход.

Summary
Article Name
Иностранные инвестиции в недвижимость Нью-Йорка: справочник по налоговым и правовым вопросам
Description
Все о налогах на недвижимость в Нью-Йорке, США. Налоговые и корпоративные схемы инвестиции в недвижимость.
Author
Publisher Name
Dilendorf & Khurdayan
This article is provided for your convenience and does not constitute legal advice. The information provided herein may not be applicable in all situations and should not be acted upon without specific legal advice based on particular situations. Prior results do not guarantee a similar outcome.

OUR LATEST ARTICLES

Токенизация акций: выгоды, риски и практические вопросы

Авторы выражают особую благодарность Карлосу Доминго, руководителю компании Securitize, и Джеймсу С. Роу, финансовому директору компании Entoro Capital, за  мнения и комментарии …

Читать далее
Покупка недвижимости в США для иностранцев с оформлением через траст

В течение последнего десятилетия наблюдается бум покупок недвижимости в США со стороны иностранцев. За последние 12 месяцев, начиная с марта 2016 года, иностранцы приобрели …

Читать далее
14 главных вопросов при запуске STO (security token offering)

Данная статья предоставлена в ознакомительных целях. Информация, которая приводится в данной статье, может быть неприменимой в тех или иных случаях. Данная информация …

Читать далее

ОБРАТИТЬСЯ ЗА КОНСУЛЬТАЦИЕЙ

Our website uses cookies. By continuing to use our site, you agree to our use of cookies in accordance with our Privacy Policy.