Внутренние трасты для защиты активов в США

15 января, 2021  |   By: Max Dilendorf, Esq. and Kareem Tabba

Что представляет собой внутренний траст для защиты активов (DAPT)?

Частные лица, заинтересованные в защите собственности от судебного преследования, претензий кредиторов или бывших супругов, могут воспользоваться возможностями внутренних трастов для защиты активов в США. Разработка эффективной стратегии по защите активов становится еще более приоритетной задачей в связи с увеличением количества судебных претензий в условиях глобальной пандемии COVID-19.

Как следует из названия, внутренний траст по защите активов (DAPT) создается в юрисдикции Соединённых Штатов. При этом, только семнадцать американских штатов предполагают создание таких трастов. Также необходимо помнить, что в каждом штате существует собственное законодательство, которое регулирует деятельность трастов. Перед тем как выбрать оптимальный штат для создания DAPT-траста, необходимо тщательно проанализировать законодательство каждого штата.

Внутренние трасты для защиты активов часто используются для защиты собственности учредителя траста и обеспечения гибкости распределений в пользу бенефициаров. Данная опция может быть особенно актуальна для физических лиц и владельцев предприятий, деятельность которых сопряжена с повышенным риском судебного преследования.

Внутренний траст для защиты активов является безотзывным самосозданным трастом, учредитель которого может одновременно являться его бенефициаром. Благодаря соответствующему структурированию, имущество такого траста защищено от претензий кредиторов за исключением требований на содержание несовершеннолетнего, алиментов, а также требований «особых кредиторов», список которых зависит от законодательства конкретного штата. Хотя основной задачей внутреннего DAPT-траста является защита активов, такой траст предполагает ряд дополнительных преимуществ, среди которых оптимизация налога на прибыль в случае, когда траст учреждается в штате, предоставляющем соответствующие налоговые льготы.

Перечень активов, которые могут быть переданы во внутренний DAPT-траст

Внутренний траст по защите активов быть полезен исключительно при передаче активов в собственность траста. Как правило, в траст передаются:

  • наличные средства,
  • ценные бумаги,
  • доли в обществах с ограниченной ответственностью (LLCs),
  • недвижимость,
  • коммерческие активы (складские запасы, интеллектуальная собственность, оборудование),
  • развлекательные активы, такие как яхты и самолеты.

Юристы по защите имущества помогут проанализировать ситуацию с каждым типом активов с точки зрения налогообложения, защиты, возможностей для увеличения стоимости, а также возможностей для передачи бенефициарам в будущем.  Такое планирование является ключевым этапом при создании траста.

Кто может являться учредителем DAPT-траста

DAPT-траст может  являться одной из наиболее доступных альтернатив по сравнению с созданием оффшорных трастов или учреждением юридических лиц для многих граждан США, владеющих недвижимостью, акциями, долями в инвестиционных фондах, либо крупными суммами на банковских счетах.

Данная форма защиты активов может быть особенно интересна лицам, занимающимся профессиональной деятельностью, предполагающей повышенный уровень ответственности, среди которых юристы, врачи, эксперты и лица с высоким уровнем дохода. При этом необходимо учитывать, что создание внутреннего траста для защиты активов требует своевременного планирования. Данный вид трастов обеспечивает наилучшую защиту в случае учреждения траста до возникновения претензий со стороны кредиторов. Это обстоятельство объясняется существованием требования о периоде ожидания с момента учреждения до момента обеспечения защиты активов согласно законодательству отдельных штатов.

Если имущество передается в траст после возникновения претензии со стороны кредитора или после возбуждения иска, такая передача может расцениваться как попытка мошенничества. Законодательство каждого из семнадцати штатов, которые допускают создание DAPT-траста, содержат различные требования в отношении периода ожидания с момента передачи активов в траст до момента обеспечения защиты таких активов от потенциальных претензий. Перечень ограничений также зависит от того, существовали ли такие кредиторы на момент учреждения траста.

Одним из основных преимуществ внутреннего траста по защите активов является возможность исключения требований кредиторов. При этом, данная защита может быть усилена благодаря дополнительному планированию. Например, при передаче в траст долей участия в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) можно дополнительно ограничить возможности кредиторов в отношении имущества траста размером доли в ООО.

Как создать внутренний траст для защиты активов?

Внутренний траст по защите активов обеспечивает защиту учредителя от требований кредиторов. Данный вид трастов представляет собой эффективный инструмент управления личными финансами для лиц, занимающихся профессиональной деятельностью, таких как доктора, адвокаты и владельцы предприятий. При разработке структуры траста и выборе юрисдикции, рекомендуется получить соответствующую юридическую консультацию.

Внутренний траст для защиты активов является самосозданным трастом, в котором учредитель траста также является бенефициаром. В таких условиях, учредитель может выплачивать налоги на прибыль, полученную трастом. При этом, имущество траста не является имуществом учредителя. В связи с присутствием условий, противодействующих расточительности, траст ограничивает добровольную или принудительную передачу прав бенефициара в отношении имущества траста.

После утверждения юрисдикции и структуры траста, юрист по защите активов поможет проанализировать имущество учредителя и составит рекомендации в отношении тех активов, которые могут быть переданы в траст. При этом необходимо помнить, что каждый штат имеет свои ограничения в отношении момента возникновения защиты активов. Как правило, с момента передачи активов в траст должно пройти от двух до четырех лет для того, чтобы такие активы получили иммунитет от претензий.

Различия в законодательстве отдельных штатов в отношении DAPT-трастов

Каждый из семнадцати трастов, которые обеспечивают защиту активов, переданных во внутренние трасты, имеет собственные нормы. Несмотря на ряд отличий, такие нормы имеют много общего. Например, законодательство большинства штатов требует, чтобы администратором траста выступало физическое или юридическое лицо, которое находится на территории штата. Кроме того, в законодательстве каждого штата присутствуют нормы, предусматривающие дополнительные требования для подачи заявления о мошеннической передаче имущества.

Важно помнить, что в случае перехода DAPT-траста под юрисдикцию другого штата, защита может быть нарушена в связи с применением законодательства такого штата. Например, подобная ситуация может иметь место в случае, когда DAPT-траст владеет имуществом в штате, который не обеспечивает защиту DAPT-трастов. В этом случае, суд того штата, который не предусматривает создание DAPT-трастов, может получить юрисдикцию в отношении активов траста и удовлетворить претензии путем наложения ареста на имущество.

В связи с различиями в законодательных нормах отдельных штатов, при разработке защиты необходимо учитывать законодательство того штата, которое распространяется на деятельность траста. Например, согласно Конституции, если суд другого штата принимает то или иное судебное решение, штат регистрации DAPT-траста обязан выполнить такое судебное решение. При этом, Верховный Суд Соединенных Штатов еще не определился в отношении механизмов применения этого принципа в отношении внутренних трастов для защиты активов.

Краткий обзор законодательства штатов в отношении DAPT-трастов, подготовленный юристами Dilendorf Law Firm

Регулирование внутренних трастов в штате Вайоминг

По сути, внутренний траст для защиты активов в штате Вайоминг, является противорасточительным трастом. Данное название характеризует суть таких трастов, поскольку представляемая защита нацелена в основном на защиту активов в течение периода жизни учредителя.

Кроме стандартных преимуществ, предоставляемых внутренними трастами во всех остальных штатах, DAPT-трасты для защиты активов предусматривают ряд уникальных возможностей. Благодаря учреждению противорасточительного траста в штате Вайоминг, учредитель может:

  • выступать в качестве единственного бенефициара траста;
  • сохранять право управления активами, преданными в траст в качестве инвестиционного консультанта, а также право вето в отношении решений доверительного собственника, ответственного за управление активами.

Следующим важным аспектом DAPT-траста является защита активов траста от претензий кредиторов. DAPT-траст в штате Вайоминг обеспечивает защиту активов в большинстве случаев, за исключением:

  1. требований по содержанию несовершеннолетнего, распространяемых на активы траста,
  2. требований кредитора в отношении активов траста, которые были указаны в заявлении для получения займа,
  3. активов, переданных в траст в нарушение Унифицированного закона о мошеннической передаче собственности штата Вайоминг (Uniform Fraudulent Conveyance Act),
  4. активов, переданных в DAPT-траст в случае, если в ходе иска о банкротстве кредиторы смогут доказать попытку мошенничества при передаче активов в траст.

Еще одним преимуществом внутренних трастов для защиты активов в штате Вайоминг является широкий спектр активов, которые могут быть переданы в траст. Список таких активов включает наличные средства, инвестиционную недвижимость, инвестиционные счета, земельные участки, личное имущество, а также доли в закрытых акционерных компаниях, передаваемые в траст.

Внутренние трасты для защиты активов в штате Аляска

Штат Аляска был одним из первых, кто разрешил учреждение самосозданных противорасточительных трастов (self-settled spendthrift trusts) и  обеспечил наиболее благоприятные нормы для учредителей и доверительных собственников. Согласно этим нормам, самосозданный траст защищает учредителя, который одновременно является дискреционным бенефициаром траста,  от претензий кредиторов. Кроме того, некоторые активы такого траста могут исключаться из налогооблагаемых активов учредителя даже в том случае, когда такой учредитель является бенефициаром траста.

В отличие от законодательства других штатов в отношении DAPT-трастов, нормы штата Аляска не содержат определение особого класса кредиторов. В связи с этим, обвинения о попытке мошенничества являются недостаточными и  кредиторы должны предоставить доказательства фактического мошенничества для распространения претензии на активы траста.

Кроме того, нормы, регулирующие DAPT-трасты в штате Аляска, содержат положение о том, что имущественные права дискреционных трастов предусматривают исключительно «право ожидания» и не включают имущественные интересы. В святи с этим, кредиторы бенефициара траста не имеют возможность предъявлять имущественные претензии к такому бенефициару.

DAPT-трасты в штате Аляска позволяют бенефициарам получать ежегодную прибыль, которая не облагается аналогом на прибыль на уровне штата и города. В штате Аляска отсутствует налог на наследование, дарение и нематериальные активы. Кроме того, законодательство данного штата позволяет лицам, пенсионные счета которых не защищены от претензий кредиторов в штате проживания, применить нормы штата Аляска для получения соответствующей защиты. В случае передачи пенсионного счета в траст, деятельность которого регулируется законодательством штата Аляска, средства на таком счету защищаются нормами штата.

Законодательство, регулирующее внутренние трасты для защиты активов в штате Аляска, содержит множество других положений, которые являются благоприятными для тех, кто заинтересован в гибкой защите активов при минимизации налогообложения. За дополнительной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для учреждения DAPT-траста, обращайтесь к юристам Dilendorf Law Firm в Нью-Йорке.

Внутренние трасты для защиты активов в штате Делавэр

Внутренний траст для защиты активов в штате Делавэр представляет собой один из наиболее предпочтительных методов защиты. Как в с случае с другими штатами, право на учреждение траста в штате Делавэр предоставляется всем гражданам США независимо от штата проживания. Для управления трастом необходимо назначить доверительного управляющего, проживающего в штате Делавэр или использовать в этих целях юридическое лицо, зарегистрированное на территории штата.

Учредитель и доверительные собственники получают защиту активов через четыре года после создания DAPT-траста в штате Делавэр и передачи активов в траст. При этом, законодательные нормы предусматривают определенные ограничения, среди которых материальное обеспечение бывших супругов, содержание несовершеннолетнего, требования по налогообложению и некоторые категории деликтных кредиторов.

DAPT-траст в штате Делавэр предоставляет ряд преимуществ, среди которых:

  • Учредитель DAPT-траста в штате Делавэр может назначить себя в качестве дискреционного бенефициара траста для возврата активов в экстренной ситуации.
  • В случае, если физическое лицо осуществляет дарение, находится при жизни в течение минимум трех лет после факта дарения и обязано выплатить налог на дарение, такое лицо имеет право на применение пониженной налоговой ставки по федеральному налогу. При этом, в случае дарения через траст, зарегистрированный в штате Делавэр, учредитель траста может полностью избежать обязательств по уплате налога на дарение.
  • Аналогичным образом, если штат проживания физического лица предусматривает налог на наследство, такое лицо может уменьшить сумму налога путем дарения при жизни. При этом, если дарение осуществляется через траст, зарегистрированный в штате Делавэр, в случае необходимости, средства могут быть возвращены.
  • Учредители трастов могут использовать такой вид трастов как неполный траст без учредителя (Delaware Incomplete Non-Grantor Trust), также известный как DING-траст. Создание такого траста позволяет избежать обязательств по налогу на прибыль траста и налогу на нераспределенную прибыль, которые могут возникать в тех штатах, которые не применяют федеральные нормы в отношении трастов учредителя.

За консультацией по вопросам выбора оптимальной стратегии при использовании DAPT-трастов, обращайтесь к юристам по защите активов Dilendorf Law Firm в Нью-Йорке.

Внутренние трасты для защиты активов в штате Невада

В штате Невада, внутренний траст по защите активов (DAPT) также известен как самосозданный противорасточительный траст. Данный вид трастов является наиболее эффективным инструментом для защиты активов и планирования наследства.

В то время как нормы, регулирующие DAPT-трасты в штате Невада, имеют много общего с законодательством других штатов, самосозданные противорасточительные трасты в данном штате предоставляют ряд уникальных преимуществ для отдельных групп инвесторов. Например, данные нормы позволяют учредителю создать безотзывный траст, передать активы и оставаться бенефициаром такого траста.

DAPT-трасты в штате Невада имеют следующие особенности:

  • В то время как в большинстве штатов прибыль трастов облагается налогом, трасты в штате Невада освобождены от такого налогообложения.
  • В большинстве штатов активы трастов получают защиту через четыре года после учреждения. В то же время, данный период в штате Невада составляет всего два года.
  • Только в двух штатах, включая Неваду, к активам траста не применяются требования исключительных кредиторов, включая супругов в процессе расторжения брака.
  • Штат Невада позволяет учредителю назначить независимого финансового консультанта для управления активами. Такая форма траста известна как управляемый траст.
  • Нормы штата Невада не содержат ограничений в отношении бессрочного владения, что предусматривает возможность создания бессрочного династического траста. Данный штат допускает создание трастов со сроком действия до 365 лет, что позволяет минимизировать налоги на передачу имущества.
  • Законодательство штата Невада также содержит наиболее гибкие нормы в отношении внесения изменений в устав траста, что позволяет учитывать новые потребности семьи учредителя и изменять устаревшие положения.
  • Нормы штата Невада, позволяющие включать в устав траста положение об отказе от опротестования, позволяют исключать претензии в отношении условий устава траста и риски для бенефициаров.
  • Штат Невада имеет самое гибкое законодательство в отношении обществ с ограниченной ответственностью, обеспечивающее высокий уровень защиты.
  • Законы о трастах штата Невада содержат наиболее строгие требования к конфиденциальности в отношении учредителей и бенефициаров траста.

Дополнительную консультацию в отношении уникальных свойств каждого типа трастов можно получить у наших экспертов по защите активов.

Внутренние трасты для защиты активов в штате Нью-Гэмпшир

Начиная с 2009 года, когда DAPT-трасты стали возможны в штате Нью-Гэмпшир, данные трасты пользуются все большей популярностью. Частные лица и состоятельные семьи часто выбирают Нью-Гэмпшир в качестве юрисдикции для учреждения трастов в связи с прогрессивным налоговым законодательством, которое постоянно совершенствуется для учета последних изменений в законодательной практике регулирования трастов.

Как и в большинстве других штатов, в штате Нью-Гэмпшир предусмотрен четырехлетний период ожидания с момента передачи активов в траст для получения защиты от требований кредиторов. Список исключений из этого правила включает требования о выплате алиментов, требования по содержанию несовершеннолетнего, выплаты по гражданским искам, компенсации за нанесение физического ущерба и причинение смерти.

Законодательство штата Нью-Гэмпшир также ограничивает число кредиторов, которые могут претендовать на активы безотзывных внутренних трастов. В то время, как данные трасты не предоставляют защиту от любой претензии на федеральном уровне или на уровне штата, единственными кредиторами, которые могут претендовать на средства траста являются те, которые существовали на момент создания траста, а также исключительные кредиторы, перечисленные выше.

Основным из краеугольных принципов законодательства о трастах штата Нью-Гэмпшир является нерушимость намерений учредителя при создании траста, что позволяет защитить утвержденные нормы при возникновении разногласий. В то время как доверенные лица обязаны действовать в наилучших интересах траста и бенефициаров, интересы учредителя имеют первостепенное значение.

Все учредители DAPT-трастов в штате Нью-Гэмпшир получают защиту от требований кредиторов независимо от штата проживания. При этом, те учредители, которые живут за пределами штата Нью-Гэмпшир, получают существенные налоговые льготы. Например, в то время как штат Нью-Гэмпшир облагает налогом дивиденды и процентный доход резидентов штата, в данном штате не взимается налог на прирост стоимости имущества. Кроме того, законодательство штата освобождает граждан США, проживающих в других штатах и являющихся бенефициарами трастов, от выплаты налогов при распределении имущества траста.

При выборе тех или иных способов защиты активов, таких как создание DAPT-трастов в штате Нью-Гэмпшир, рекомендуется получить консультацию у юриста по защите активов, который имеет опыт работы с каждой юрисдикцией.

Юридическое сопровождение по защите активов

Опытный юрист по защите активов может помочь с подготовкой списка альтернатив для создания траста, исходя из Вашего места проживания, структуры активов, и задач. Помощь эксперта является незаменимой при выборе оптимального вида траста с учетом налогообложения, периода ожидания с момента учреждения до момента получения защиты, степени контроля и доступных опций.

Кроме подготовки юридической составляющей при создании внутреннего траста по защите активов, опытный юрист может помочь с выбором доверенного управляющего для управления имуществом траста. Таким доверительным управляющим может быть доверенное физическое лицо либо организация.

В то время как доверительный управляющий получает оплату за выполнение своих функций, такое лицо не является выгодополучателем траста. Доверительный управляющий управляет собственностью траста в интересах бенефициаров, которые являются непосредственными выгодополучателями. Юрист по защите активов поможет подготовить детальные инструкции в отношении управления траста, включая условия безотзывности, условия об осуществлении распределений, условия, действующие в случае смерти учредителя или бенефициаров, условия о порядке выбора/прекращения полномочий доверенных управляющих, попечителей траста и советников, а также прочие условия, которые являются существенными для деятельности траста и обеспечения юридической защиты.

Профессиональная консультация опытного юриста по защите активов является незаменимой при рассмотрении различных альтернатив по оптимизации налогообложения наследования, дарения, и прибыли, а также для защиты активов от претензий кредиторов и других юридических рисков.

Ссылки:

Общая информация

Внутренние трасты для защиты активов в штате Аляска

Внутренние трасты для защиты активов в штате Делавэр

Внутренние трасты для защиты активов в штате Иллинойс

Внутренние трасты для защиты активов в штате Мичиган

Внутренние трасты для защиты активов в штате Невада

Внутренние трасты для защиты активов в штате Нью-Гэмпшир

Внутренние трасты для защиты активов в штате Южная Дакота

Внутренние трасты для защиты активов в штате Вайоминг

This article is provided for your convenience and does not constitute legal advice. The information provided herein may not be applicable in all situations and should not be acted upon without specific legal advice based on particular situations. Prior results do not guarantee a similar outcome.

Другие Статьи

ВСЕ СТАТЬИ

Наша команда

/

Макс Дилендорф

Макс Дилендорф возглавляет направление по работе с недвижимостью, предложениями токенизированных ценных бумаг (STO) и сферой блокчейн.

Макс специализируется на аспектах ...

Узнать больше
Max

Adam Pollock

Adam is one of the nation’s leading young whistleblower lawyers.  He brings with him a special ability not just to litigate, but to investigate – and understand – complex organizations and transactions.  His extensive familiarity with tech issues is built on a computer science degree and work as a ...

Узнать больше
Adam

Steve Cohen

Steve contributes extensive business and problem-solving experience to challenges that may require litigation – or may help avoid it.  Indeed, his perspective on litigation is influenced by his experience as a three-time internet start-up CEO.

Steve served on Ronald Reagan’s 1980 presidential campaign ...

Узнать больше
Steve

Lindsay Rubel, LLM

Ms. Rubel advises clients on all aspects of federal, state, and international tax matters. She has advised corporations, partnerships, limited liability companies and their owners on the tax implications of a variety of transactions, including acquisitions, dispositions, mergers, reorganizations and dissolutions. ...

Узнать больше
Lindsey

Иванна Корниюк

Иванна имеет 7-летний опыт работы в юридической отрасли в Европе, в частности, в области корпоративного права, сделок слияния и поглощения, банковского дела и финансов. ...

Узнать больше
Ivanna