CALL USEMAIL US
July 23, 2017  |   By: Max Dilendorf, Esq. and Gleb Zaslavsky, Esq.

Đầu tư nước ngoài vào Bất động sản New York: Hướng dẫn về Thuế & Pháp lý

Đầu tư nước ngoài vào bất động sản Mỹ, đặc biệt là ở thành phố New York, đã tăng đáng kể trong nhiều năm qua và dự kiến ​​sẽ tăng.

Sự quan tâm của nước ngoài đối với việc nắm giữ bất động sản đã được thúc đẩy bởi nhiều yếu tố khác nhau, bao gồm US US trở thành thiên đường thuế lớn nhất thế giới, giá bất động sản tăng cao ở New York, sự sụp đổ của hệ thống ngân hàng Thụy Sĩ và không ổn định tình hình kinh tế và chính trị ở nước nhà.

Trong khi các nhà đầu tư nước ngoài đổ về thành phố New York để mua bất động sản, rất ít người nhận ra những hậu quả nghiêm trọng về thuế và pháp lý của việc đầu tư vào bất động sản Mỹ mà không có kế hoạch trước thích hợp.

Thông thường, các vấn đề phát sinh sau khi tài sản được bán, hoặc sau khi tài sản đã đi qua bất động sản, và chủ sở hữu / người thụ hưởng được để lại một hóa đơn thuế khổng lồ.

Chẳng hạn, nếu khoản đầu tư của khách hàng nước ngoài vào bất động sản NYC có cấu trúc không phù hợp, thuế suất liên bang, Tiểu bang New York và Thành phố New York kết hợp đối với lợi nhuận nhận được từ việc bán bất động sản có thể lên tới 65%.

Mặt khác, lập kế hoạch và tư vấn trước thích hợp có thể làm giảm đáng kể và, trong một số trường hợp nhất định, loại bỏ hoàn toàn thuế của Hoa Kỳ liên quan đến quyền sở hữu và bán bất động sản ở Hoa Kỳ

Bốn cân nhắc chính phải được tính đến khi mua bất động sản Thành phố New York và đưa ra cơ cấu nắm giữ bất động sản: (1) đánh thuế thu nhập hoạt động và lợi nhuận từ bán; (2) hồi hương lợi nhuận; (3) đánh thuế khi chết; và (4) yêu cầu riêng tư và báo cáo.

Cơ cấu nắm giữ bất động sản phù hợp phụ thuộc nhiều vào mục tiêu của khách hàng, kế hoạch tương lai, quốc gia cư trú và lý do cơ bản để đầu tư vào bất động sản Hoa Kỳ.

QUYỀN SỞ HỮU TRỰC TIẾP CÁ NHÂN CỦA BẤT ĐỘNG SẢN YORK MỚI

Một nhà đầu tư nước ngoài có thể sở hữu bất động sản Mỹ trực tiếp dưới tên cá nhân của mình. Đây là hình thức sở hữu nguyên thủy và hiệu quả nhất về chi phí, nhưng mang lại lợi ích lâu dài nhất và giúp chủ sở hữu chịu trách nhiệm, yêu cầu báo cáo thuế, thuế bất động sản, Luật đầu tư nước ngoài trong Luật thuế bất động sản và Tiểu bang New York khấu trừ thuế.
Quyền riêng tư:  Không có. Tên người mua sẽ xuất hiện trong hồ sơ công cộng của thành phố New York.Yêu cầu báo cáo: Hồ sơ   cá nhân Báo cáo thuế thu nhập của Liên bang và Tiểu bang New York. Báo cáo thuế thu nhập liên bang được nộp trên Mẫu 1040. Tờ khai thuế thu nhập cho người không cư trú của Tiểu bang NY được báo cáo trên Mẫu IT-203.Trách nhiệm:  Thuếcá nhân và không giới hạnlợi nhuận khi bán:  Thuế tăng vốn dài hạn liên bang lên tới 20%, nếu yêu cầu thời gian nắm giữ áp dụng được thỏa mãn; Thuế nhà nước New York lên tới 8,82%. Thuế Medicare đối với thu nhập đầu tư ròng ở mức 3,8% cũng có thể được áp dụng.

  Để được tư vấn miễn phí về cơ cấu đầu tư nước ngoài vào bất động sản NYC, vui lòng liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

FIRPTA. Nếu giá bán là $ 1.000.000 trở lên, tỷ lệ giữ lại là 15% của tổng giá mua. Nếu giá mua nằm trong khoảng từ 300.000 đến 999.999 USD, tỷ lệ giữ lại là 10%.

NY State bị giữ lại. 8,82% trên mức tăng vốn thực hiện. Người bán phải nộp Mẫu IT-2663 để báo cáo thuế thu nhập ước tính liên quan đến việc bán hàng.Thuế thu nhập cho thuê:   Nếu bị đánh thuế theo chế độ Tổng thu nhập của người Hồi giáo, tự động khấu trừ 30% đối với các khoản thu cho thuê, cộng với thuế thu nhập của Tiểu bang New York có thể được áp dụng. Nếu thu nhập cho thuê bị đánh thuế theo chế độ Thu nhập ròng của người dùng, thì nó sẽ bị đánh thuế ở mức 39,6% liên bang đối với thu nhập thông thường, cộng với thuế thu nhập của Tiểu bang New York lên tới 8,82%. Thuế suất hiệu quả kết hợp sẽ vượt quá 40%. Các khoản phải chịu khấu trừ được báo cáo trong Mẫu 1042-S, Thu nhập Nguồn gốc Hoa Kỳ của Người nước ngoài phải khấu trừ.Hồi hương của các quỹ:  Không có thuế bổ sung tại Hoa Kỳ ngoài FIRPTA và NY State Khấu trừThuế bất động sản: Thuế bất động sản   liên bang lên tới 40% + thuế bất động sản của tiểu bang New York lên tới 16%. Đối với người ngoài hành tinh không cư trú, việc miễn thuế tiếp tục được giới hạn chỉ ở mức 60.000 đô la – cả thuế Liên bang và Thuế Nhà nước do giá trị của bất động sản chịu thuế vượt quá 60.000 đô la.Hình thức sở hữu trực tiếp cá nhân chỉ được lựa chọn bởi một tỷ lệ nhỏ các nhà đầu tư nước ngoài. Nếu tài sản được cho thuê, chủ sở hữu sẽ phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ báo cáo thu nhập của Hoa Kỳ. Chủ sở hữu cũng sẽ chịu trách nhiệm cá nhân đối với bất kỳ thiệt hại nào xảy ra từ bất động sản đó.

Ngoài ra, tên cá nhân của nhà đầu tư với tư cách là chủ sở hữu bất động sản sẽ xuất hiện trong sổ đăng ký công cộng của Thành phố New York cho hồ sơ tài sản (ACRIS).

Khi bán bất động sản, nhà đầu tư nước ngoài sẽ phải chịu thuế khấu trừ FIRPTA với thuế suất 15% trên tổng giá bán (không phải trên lợi nhuận nhận được từ bán) phải tuân theo một số ngoại lệ nhất định. Thuế FIRPTA được người mua giữ lại từ giá mua và được coi là khoản thanh toán tạm ứng thuế của Hoa Kỳ.

Giao dịch bán cũng sẽ phải chịu thuế giữ lại của Tiểu bang New York là 8,82% được tính dựa trên mức tăng vốn dự kiến ​​được thực hiện từ việc bán bất động sản.

Người bán nước ngoài sau đó phải nộp thuế cho việc bán bất động sản cho năm mà việc bán hàng diễn ra. Vì người bán chỉ có trách nhiệm trả thuế suất áp dụng cho lợi nhuận nhận được từ giao dịch và không phải là giá mua tại đó tài sản được bán, bất kỳ khoản thuế giữ lại nào của FIRPTA và Tiểu bang New York sẽ được hoàn trả cho người bán trong kỳ tính thuế liên quan .

Nếu tài sản được giữ trong ít nhất một năm, lãi vốn sẽ bị đánh thuế ở mức lên tới 20% cộng với thuế thu nhập của tiểu bang New York lên tới 8,82% (có thể áp dụng thuế Medicare 3,8% trên thu nhập đầu tư ròng). Nếu tài sản được giữ dưới một năm, không được phép đối xử tăng vốn và việc bán hàng sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thông thường của Liên bang và Tiểu bang.

  Để được tư vấn miễn phí về cơ cấu đầu tư nước ngoài vào bất động sản NYC, vui lòng liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

Mọi thứ trở nên phức tạp hơn nếu tài sản được cho thuê và do đó, tạo ra thu nhập. Nói chung, thu nhập đó được coi là thu nhập đầu tư thụ động và người nước ngoài phải chịu thuế 30% không đổi theo chế độ thuế thu nhập gộp của chế độ thuế, không được phép khấu trừ.

Nếu người nước ngoài chủ động quản lý tài sản, thu nhập cho thuê có thể được coi là thu nhập được kết nối hiệu quả với thương mại hoặc kinh doanh của Hoa Kỳ và do đó, sẽ bị đánh thuế theo chế độ thu nhập ròng trên mạng ở mức thuế thu nhập thông thường sau khi khấu trừ cho phép. Thuế suất thuế liên bang và Tiểu bang New York kết hợp đối với thu nhập ròng cho thuê sẽ vượt quá 40%.

Trong một số trường hợp nhất định, có thể nên chọn đánh thuế ở mức thu nhập thông thường để hưởng lợi từ các khoản khấu trừ. Thuế khấu trừ 30% khắc nghiệt cũng có thể được giảm nhẹ thông qua các hiệp ước thuế hiện hành, tùy thuộc vào cư trú của chủ sở hữu có lợi.

Người nước ngoài cũng phải chịu thuế bất động sản Liên bang đối với tài sản thuộc sở hữu ở Mỹ khi họ chết. Do đó, nếu ai đó chọn sở hữu riêng bất động sản Hoa Kỳ, nhà đầu tư cá nhân nước ngoài sẽ phải chịu thuế bất động sản trong trường hợp nhà đầu tư qua đời trong khi sở hữu bất động sản Hoa Kỳ.

Người ngoài hành tinh không cư trú phải chịu thuế bất động sản và quà tặng của Hoa Kỳ liên quan đến lãi suất bất động sản của Hoa Kỳ với mức thuế tối đa liên bang là 40% cộng với thuế suất nhà nước hiện đang áp dụng, hiện là 15-16% ở New York. Công dân Hoa Kỳ và người ngoài hành tinh thường trú được miễn thuế cá nhân lên tới 5,49 triệu đô la (cho năm 2017). Điều này có nghĩa là một cá nhân có thể để lại tới 5,49 triệu đô la cho những người thừa kế và không phải trả thuế bất động sản hoặc quà tặng liên bang. Mức miễn trừ của Tiểu bang New York cho năm 2017 là 5,25 triệu đô la.

Ngược lại, người ngoài hành tinh không cư trú được miễn thuế bất động sản chỉ 60.000 đô la. Do đó, thuế bất động sản phải trả (lên tới 55% thuế suất kết hợp) đối với giá trị của tất cả các tài sản của Mỹ, bao gồm cả bất động sản, giá trị vượt quá 60.000 đô la.

Bất động sản chịu thuế ở New York đối với bất động sản của một cá nhân là người không cư trú tại thời điểm họ qua đời sẽ được tính giống như tài sản chịu thuế của New York đối với bất động sản của một cư dân phải chịu một số ngoại lệ nhất định.

QUYỀN SỞ HỮU CỦA THÀNH PHỐ YORK MỚI BẤT ĐỘNG SẢN QUA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRONG NƯỚC

Các nhà đầu tư nước ngoài có thể mua bất động sản Thành phố New York dưới danh nghĩa của một công ty trách nhiệm hữu hạn. Theo mặc định, các công ty trách nhiệm hữu hạn là các thực thể thông qua và do đó, hậu quả thuế sẽ tương tự như các công ty được mô tả trong phần trên.

Tuy nhiên, sự khác biệt lớn là một công ty trách nhiệm hữu hạn cung cấp cho nhà đầu tư một trách nhiệm cá nhân hạn chế đối với các tổn thất liên quan đến đầu tư bất động sản – tài sản cá nhân của nhà đầu tư nước ngoài không phải chịu trách nhiệm của khoản đầu tư. Đây thường là phương tiện tốt nhất cho một nhà đầu tư nhỏ hơn vào bất động sản Mỹ.
Quyền riêng tư:  Hạn chế. Tên của chủ sở hữu công ty không xuất hiện trong hồ sơ công khai (ACRIS). Theo các quy tắc mới do Bộ Tài chính Hoa Kỳ ban hành, các công ty bảo hiểm quyền sở hữu được yêu cầu xác định và báo cáo chủ sở hữu người thụ hưởng thực sự, người đứng sau một pháp nhân liên quan đến các giao dịch bất động sản nhà ở cao cấp ở Manhattan phải tuân theo một số ngoại lệ và điều kiện nhất định.Yêu cầu báo cáo: fa một thành viên LLC không chọn để được coi là một công ty, LLC là một thực thể không quan tâm đến người khác, và các hoạt động của LLC nên được phản ánh trên tờ khai thuế liên bang của chủ sở hữu. Nếu nhà đầu tư là một cá nhân, các hoạt động của LLC thường sẽ được phản ánh trên Mẫu 1040. Tờ khai thuế thu nhập của người không cư trú tại NY được báo cáo trên Mẫu IT-203.Trách nhiệm: Thuếhạn chếcủa lợi nhuận khi bán: Thuế lãi vốn dài hạn liên bang lên tới 20%, nếu yêu cầu thời gian nắm giữ áp dụng được thỏa mãn;Thuế nhà nước New York lên tới 8,82%.Thuế Medicare đối với thu nhập đầu tư ròng ở mức 3,8% cũng có thể được áp dụng.FIRPTA khấu trừ thuế do bán:  Nếu giá bán là $ 1.000.000 trở lên, tỷ lệ giữ lại là 15% của tổng giá mua. Nếu giá mua nằm trong khoảng từ 300.000 đến 999.999 USD, tỷ lệ giữ lại là 10%NY State Khấu trừ:  8,82% trên mức tăng vốn thực hiện. Người bán phải nộp Mẫu IT-2663 để báo cáo thuế thu nhập ước tính liên quan đến việc bán hàng.Thuế thu nhập cho thuê:  Nếu bị đánh thuế theo chế độ Tổng thu nhập của người Hồi giáo, tự động khấu trừ 30% đối với các khoản thu cho thuê, cộng với thuế thu nhập của Tiểu bang New York có thể được áp dụng. Nếu thu nhập cho thuê bị đánh thuế theo chế độ Thu nhập ròng của người dùng, thì nó sẽ bị đánh thuế ở mức 39,6% liên bang đối với thu nhập thông thường, cộng với thuế thu nhập của Tiểu bang New York lên tới 8,82%. Thuế suất hiệu quả kết hợp sẽ vượt quá 40%.Hồi hương của các quỹ: Không có thuế bổ sung tại Hoa Kỳ ngoài FIRPTA và NY Thuế khấu trừ thuếbất động sản: Thuế  bất động sản liên bang lên tới 40% + thuế bất động sản của tiểu bang New York lên tới 16%. Đối với người ngoài hành tinh không cư trú, việc miễn thuế tiếp tục được giới hạn chỉ ở mức 60.000 đô la – cả thuế Liên bang và Thuế Nhà nước do giá trị của bất động sản chịu thuế vượt quá 60.000 đô la.Công ty trách nhiệm hữu hạn cung cấp cho việc xử lý thuế thu nhập tốt nhất và trách nhiệm hữu hạn đối với tài sản của nhà đầu tư. Nó cũng có thể cung cấp cho các nhà đầu tư nước ngoài các biện pháp bảo vệ quyền riêng tư bổ sung. Tuy nhiên, hình thức trách nhiệm hữu hạn của quyền sở hữu cũng không bảo vệ nhà đầu tư nước ngoài khỏi thuế bất động sản của Liên bang và Nhà nước Hoa Kỳ khi chết.

 Để được tư vấn miễn phí về cơ cấu đầu tư nước ngoài vào bất động sản NYC, vui lòng liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

QUYỀN SỞ HỮU CỦA BẤT ĐỘNG SẢN NYC QUA TẬP ĐOÀN TRONG NƯỚC

Việc sử dụng một công ty Mỹ của một nhà đầu tư nước ngoài là rất hạn chế và, trong hầu hết các trường hợp, không nên dùng.

Đó là bởi vì quyền sở hữu của một tập đoàn Mỹ sở hữu bất động sản không giải quyết bất kỳ vấn đề thuế bất động sản nào của Mỹ và cổ phiếu của một công ty Mỹ cũng được đưa vào bất động sản của nhà đầu tư nước ngoài.

Cấu trúc này cũng tạo thêm gánh nặng thuế cho nhà đầu tư nước ngoài với tỷ lệ tăng vốn và lớp thuế thứ hai khi hồi hương lợi nhuận.

Nó cung cấp cho nhà đầu tư lá chắn trách nhiệm pháp lý và loại bỏ nhu cầu cá nhân nộp tờ khai thuế hàng năm của Hoa Kỳ. Tuy nhiên, công ty phải báo cáo thông tin về (các) cá nhân nước ngoài sở hữu trực tiếp 20% trở lên hoặc sở hữu 50% trở lên cổ phiếu biểu quyết của công ty.
Quyền riêng tư:  Hạn chế. Tên của chủ sở hữu công ty không xuất hiện trong hồ sơ công khai (ACRIS).Báo cáo:  Vào cuối một năm tính thuế nhất định, một công ty nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của Liên bang và Tiểu bang New York. Tờ khai thuế thu nhập liên bang được nộp trong Mẫu 1120. Công ty phải báo cáo thông tin về một cá nhân nước ngoài sở hữu trực tiếp từ 20% trở lên, hoặc sở hữu 50% cổ phiếu biểu quyết của công ty trở lên trong Biểu G, Mẫu 1120.Trách nhiệm :  Hạn chếThuế lợi nhuận khi bán:  Không được hưởng ưu đãi thuế đối với lợi nhuận vốn dài hạn. Ở cấp Liên bang, một khoản lãi nhận được từ việc bán bất động sản Thành phố New York sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập doanh nghiệp tốt nghiệp (lên tới 35%). Ngoài ra, sẽ có thuế nhượng quyền doanh nghiệp của Tiểu bang New York và thuế doanh nghiệp của Thành phố New York với thuế suất thuế thu nhập kết hợp là hơn 17%. Sau khi tuyên bố khấu trừ thuế của tiểu bang và địa phương trên tờ khai thuế liên bang, mức thuế suất hiệu quả kết hợp có thể đạt tới 46%.Hồi hương của các quỹ: Thuế giữ lại của Hoa Kỳ:  Phân phối lợi nhuận sau thuế của công ty từ việc bán bất động sản cho một cổ đông của công ty nước ngoài sẽ phải chịu thuế khấu trừ tự động 30%, mặc dù có thể áp dụng mức miễn giảm hiệp ước thuế áp dụng.Thuế thu nhập cho thuê: Thu nhập  cho thuê sẽ bị đánh thuế theo cách tương tự như lợi nhuận mà công ty nhận được từ việc bán bất động sản – phải chịu khấu trừ khi phân phối.Thuế bất động sản:  Cổ phần của người không cư trú trong một công ty trong nước phải chịu thuế bất động sản. Miễn thuế bất động sản áp dụng là $ 60,0000.

CÔNG TY NGOẠI TẤT SỞ HỮU BẤT ĐỘNG SẢN MỚI YORK QUA CÔNG TY CỔ PHẦN TRONG NƯỚC – CẤU TRÚC BLOCKER Hoa Kỳ

Cấu trúc Blocker của Hoa Kỳ cho phép loại bỏ thuế bất động sản và các yêu cầu giữ lại FIRPTA với kế hoạch và thực hiện đúng. Cấu trúc này gắn liền với chủ sở hữu cả bảo vệ tài sản và quyền riêng tư.

Nếu nhà đầu tư nước ngoài thành lập một tập đoàn nước ngoài sở hữu 100% công ty Mỹ sở hữu bất động sản New York, nhà đầu tư nước ngoài sẽ có thể tránh hoàn toàn bất kỳ khoản thuế bất động sản nào của Mỹ vì không có gì ở Mỹ được chuyển nhượng trong trường hợp tử vong .

Yêu cầu giữ lại FIRPTA cũng có thể tránh được khi bán bất động sản vì người bán bất động sản là một thực thể trong nước.

Tuy nhiên, công ty Mỹ sẽ phải trả thuế suất thuế vốn cao cho doanh nghiệp khi bán bất động sản và việc hồi hương lợi nhuận cho cổ đông nước ngoài sẽ phải chịu thuế 30% (trừ khi giảm theo hiệp ước thuế hiện hành).
Quyền riêng tư:  Hạn chế. Tên của chủ sở hữu công ty không xuất hiện trong hồ sơ công khai (ACRIS).Báo cáo:  Vào cuối một năm tính thuế nhất định, một công ty nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của Liên bang và Tiểu bang New York. Tờ khai thuế thu nhập liên bang được nộp vào Mẫu 1120. Công ty sẽ phải báo cáo thông tin về một cổ đông nước ngoài trên Mẫu 5472 (tờ khai thông tin của 25% Công ty Hoa Kỳ thuộc sở hữu nước ngoài hoặc Công ty Nước ngoài Tham gia vào Doanh nghiệp Hoa Kỳ).Trách nhiệm: Thuếhạn chếcủa lợi nhuận khi bán: Không có ưu đãi thuế cho tăng vốn dài hạn cho một công ty. Ở cấp Liên bang, một khoản lãi nhận được từ việc bán bất động sản Thành phố New York sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập doanh nghiệp tốt nghiệp (lên tới 35%). Ngoài ra, sẽ có thuế nhượng quyền thương mại của công ty tiểu bang New York và thuế doanh nghiệp của Thành phố New York (8,85%) với mức thuế thu nhập kết hợp là hơn 17%. Sau khi tuyên bố khấu trừ thuế của tiểu bang và địa phương trên tờ khai thuế liên bang, mức thuế suất hiệu quả kết hợp có thể đạt tới 46%. Không có thuế lợi nhuận chi nhánh 30% của Hoa Kỳ kể từ khi bất động sản và thu nhập được tạo ra từ một công ty Hoa Kỳ.Khấu trừ thuế do bán:  Không FIRPTA hoặc Tiểu bang New York khấu trừ thuế vì bất động sản thuộc sở hữu của một công ty Hoa Kỳ. Tuy nhiên, khấu trừ thuế khi hồi hương tiền được áp dụng như mô tả dưới đây.Hồi hương quỹ:  Phân phối lợi nhuận sau thuế của công ty từ việc bán tài sản cho cổ đông của công ty nước ngoài sẽ phải chịu thuế khấu trừ tự động 30%, mặc dù có thể áp dụng mức miễn thuế giảm nếu được quy định trong hiệp ước thuế hiện hành.Thuế thu nhập cho thuê: Thu nhập  cho thuê sẽ bị đánh thuế theo cách tương tự như lợi nhuận kiếm được từ việc bán hàng – chịu 30% khấu trừ khi phân phối.Thuế bất động sản:  Không

QUYỀN SỞ HỮU CỦA THÀNH PHỐ YORK THÀNH PHỐ MỚI YÊU CẦU QUA CƠ CẤU DOANH NGHIỆP

Cấu trúc sở hữu đòn bẩy rất phức tạp và tốn kém, và được khuyến nghị cho các khoản đầu tư lớn vào bất động sản Hoa Kỳ.

Thông thường, một người nước ngoài có thể được hưởng lợi từ việc tự tài trợ cho các khoản đầu tư của họ vào bất động sản Hoa Kỳ.

Khi một người nước ngoài cho vay một phần của khoản đầu tư để mua bất động sản Thành phố New York, khoản vay đó có thể tạo ra các khoản khấu trừ thuế cho thực thể Hoa Kỳ sở hữu bất động sản. Bởi vì thực thể Hoa Kỳ như vậy có thể khấu trừ tiền lãi, điều này làm giảm thuế suất hiệu quả của Hoa Kỳ.

Nếu giao dịch được cấu trúc đúng, khoản nợ cũng có thể tạo ra thu nhập lãi cho khách hàng sẽ không phải chịu thuế thu nhập hoặc khấu trừ của Hoa Kỳ.

Bất kỳ cấu trúc sở hữu đòn bẩy nào cũng cần lập kế hoạch mở rộng và liên quan đến một số quy định thuế phức tạp liên quan đến các quy tắc miễn lãi thu nhập danh mục đầu tư và thu nhập.

CƠ CẤU LÃI SUẤT PORTFOLIO

Hoa Kỳ áp dụng thuế khấu trừ 30% đối với thu nhập cố định, có thể xác định, hàng năm, định kỳ (FDAP) bao gồm thu nhập lãi. Người trả tiền cho thu nhập FDAP của Hoa Kỳ được yêu cầu thực hiện khấu trừ từ khoản thanh toán cho người không cư trú và chuyển số tiền bị giữ lại cho IRS.

Tuy nhiên, một số lợi ích nhất định đủ điều kiện là lãi suất danh mục đầu tư trực tuyến, được miễn thuế và khấu trừ thuế của Hoa Kỳ.

Ví dụ: thay vì đầu tư trực tiếp vào bất động sản ở New York, một khách hàng nước ngoài có thể tích hợp khoản vay vào cấu trúc đầu tư có thể đủ điều kiện cho ngoại lệ danh mục đầu tư của Nhật Bản, thực hiện bất kỳ khoản thanh toán nào cho khoản vay đó, bao gồm cả lãi và gốc, miễn thuế nếu được cấu trúc đúng cách

Ngược lại, cổ tức trả cho cư dân không phải ở Mỹ phải chịu thuế ở Mỹ

Tuy nhiên, Hoa Kỳ đặt ra những hạn chế chặt chẽ về tính khả dụng của danh mục đầu tư lãi suất miễn phí, bao gồm:

  • Tiền lãi nhận được bởi một cổ đông 10%
  • Tiền lãi nhận được từ một công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC) từ một người có liên quan
  • Tiền lãi mà ngân hàng nhận được khi gia hạn tín dụng được thực hiện theo hợp đồng cho vay được ký kết trong quá trình giao dịch hoặc kinh doanh thông thường

Ngoài ra, các quy tắc Tước thu nhập của người khác có thể áp dụng cho các cấu trúc danh mục lợi ích của danh mục đầu tư, mà không cho phép khấu trừ tiền lãi không đủ tiêu chuẩn được trả hoặc tích lũy bởi đơn vị có trụ sở tại Hoa Kỳ.

Như vậy, một cấu trúc phù hợp của danh mục đầu tư quan tâm của giao dịch trực tuyến yêu cầu lập kế hoạch và thực hiện cẩn thận.

 Để được tư vấn miễn phí về cơ cấu đầu tư nước ngoài vào bất động sản NYC, vui lòng liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

CÁC CẤU TRÚC ĐẦU TƯ BẤT ĐỘNG SẢN YORK MỚI QUA CÁC ĐIỀU TRỊ THUẾ THUẾ BILATUNG ỨNG DỤNG

Mỹ duy trì các hiệp ước thuế song phương với 68 quốc gia.

Theo các hiệp ước này, cư dân nước ngoài bị đánh thuế ở mức giảm hoặc được miễn thuế Hoa Kỳ đối với một số mặt hàng thu nhập họ nhận được từ các nguồn, bao gồm cả bất động sản, trong Hoa Kỳ Tác động của các hiệp ước thuế có thể khá quan trọng đối với khách hàng điểm mấu chốt, làm giảm đáng kể thu nhập và khấu trừ thuế của Hoa Kỳ.

Ví dụ, một số điều ước quốc tế loại bỏ hoàn toàn thuế khấu trừ của Hoa Kỳ đối với việc hồi hương lợi nhuận (thanh toán cổ tức từ nguồn Hoa Kỳ). Những người khác giảm thuế suất khấu trừ áp dụng xuống 15%, 10% hoặc 5%.

Ngoài việc hồi hương lợi nhuận, một người nước ngoài có thể được hưởng lợi từ việc tận dụng đầu tư vào bất động sản Mỹ theo hiệp ước song phương hiện hành.

Ví dụ, các hiệp ước thuế song phương của Hoa Kỳ với Vương quốc Anh , Canada , Pháp , Na Uy , Đức , Nga, Ukraine và một số quốc gia khác loại bỏ thuế của Mỹ đối với việc trả lãi cho người nước ngoài, bất kể mối quan hệ giữa người vay và người cho vay.

Theo hiệp ước thuế của Mỹ với Trung Quốc, thuế của Mỹ đối với thu nhập từ lãi của các cá nhân và công ty Trung Quốc ở Mỹ không được vượt quá 10% theo một số trường hợp ngoại lệ nhất định.

Một số điều ước thậm chí loại bỏ thuế khấu trừ của Hoa Kỳ đối với lãi suất dự phòng.

Với cấu trúc phù hợp, việc tiết kiệm thuế có thể rất đáng kể cho phép giảm thuế suất hiệu quả lên tới 70-80%, khiến cho khoản đầu tư của khách hàng vào bất động sản ở Mỹ hấp dẫn hơn nhiều. Trong một số trường hợp, thuế thu nhập có thể được loại bỏ hoàn toàn.

Đủ điều kiện cho các miễn trừ dựa trên Hiệp ước thuế song phương đặc biệt này đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận.


Liên hệ Luật sư bất động sản NYC chuyên về cấu trúc đầu tư nước ngoài vào bất động sản Mỹ

Trước khi đầu tư đáng kể vào bất động sản ở thành phố New York, các nhà đầu tư nước ngoài nên xem xét đầy đủ các hậu quả thuế của Hoa Kỳ đối với khoản đầu tư của họ, bao gồm cả những khoản phát sinh khi tài sản được bán và tiền thu được hồi hương. Chúng tôi có nhiều kinh nghiệm tư vấn cho các cá nhân, gia đình và quỹ đầu tư liên quan đến các giao dịch trong nước của Hoa Kỳ, bao gồm các khoản đầu tư vào bất động sản của Thành phố New York.

Tài nguyên cho người bán nước ngoài và người mua bất động sản NYC:


Tuyên bố miễn trừ thuế:  Thông tin trong tài liệu này có bản chất chung và dựa trên các cơ quan có thể thay đổi.Chúng tôi không đảm bảo tính chính xác cũng như tính đầy đủ của bất kỳ thông tin nào và không chịu trách nhiệm cho bất kỳ lỗi hoặc thiếu sót nào, hoặc cho các kết quả mà người khác đạt được do sự phụ thuộc vào thông tin đó.Chúng tôi cho rằng không có nghĩa vụ phải thông báo cho người đọc về bất kỳ thay đổi nào trong luật thuế hoặc các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến thông tin trong tài liệu này. Ấn phẩm này không, và không nhằm mục đích cung cấp tư vấn pháp lý, thuế hoặc kế toán, và độc giả nên tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế của họ về việc áp dụng luật thuế cho các tình huống cụ thể của họ.
Tiết lộ Thông tư 230:  Phân tích này không phải là tư vấn về thuế và không nhằm mục đích hoặc bằng văn bản sẽ được sử dụng và không thể được sử dụng cho mục đích tránh các hình phạt thuế có thể được áp dụng đối với bất kỳ người nộp thuế nào.
This article is provided for your convenience and does not constitute legal advice. The information provided herein may not be applicable in all situations and should not be acted upon without specific legal advice based on particular situations. Prior results do not guarantee a similar outcome.

OUR LATEST ARTICLES

Một con Đường đến Trung học kinh Doanh của Bạn An ninh Mã

Mới nhất của chúng tôi báo cáo chung với Securitize và OpenFinance Mạng thảo luận về trạm kiểm soát trên đường đến trung học kinh doanh cho tiểu-bật số chứng khoán, mà thường đánh giá thấp bởi công ty phát hành.

Các công ty tung Sto trong …

Read more
Một Năm trong Xét: Hiện Trạng của Reg Một Tokenized dịch

Một trong những mục tiêu cao cả của công nghệ blockchain là chia tài sản thành các phần kỹ thuật số để các nhà đầu tư bán lẻ có thể dễ dàng mua phần lớn các sản phẩm đầu tư giai đoạn đầu thúc đẩy khởi nghiệp và đổi mới trên toàn …

Read more
Cái nhìn: Hai bản Chất của ‘hữu Ích,’ Thẻ và Hai Mã cấu Trúc

Bài viết này của Max Dilendorf, Rika Khurdayan và Gleb Zaslavsky ban đầu được xuất bản bởi Cục Các vấn đề quốc gia, Inc. (Bloomberg BNA) (Hồi BBNA) vào ngày 13 tháng 2, 2019 

Read more

REQUEST CONSULTATION

Our website uses cookies. By continuing to use our site, you agree to our use of cookies in accordance with our Privacy Policy.